Lohnsteuerrechner 2025

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Sie möchten von Ihren Bruttolohn die Lohnsteuer und Ihr Netto berechnen? Hierfür bieten wir Ihnen einen Lohnsteuerrechner an, mit dem Sie Ihren Nettolohn und die Lohnsteuer sowie die gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträge online berechnen können.

Berechnen Sie Brutto, Netto, Lohnsteuer + Sozialversicherungsbeiträge

 

Lohnsteuerrechner 2025

Der Lohnsteuerrechner berechnet Brutto, Netto, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer:

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Lohnsteuer 2025: Werte und Änderungen

Der Rechner berechnet die Lohnsteuer 2025 nach dem geänderten Programmablaufplan des BMF vom 22.01.2025. Er berücksichtigt die Entlastungen durch das Steuerfortentwicklungsgesetz. Arbeitgeber mussten ihn spätestens ab März 2025 anwenden; Abrechnungen für Januar und Februar 2025 können daher noch nach dem alten Tarif erstellt worden sein.

Wert	2025	2024
Grundfreibetrag	12.096 €	11.784 €
Freibeträge für Kinder je Kind (beide Eltern)	9.600 €	9.540 €
Freigrenze Solidaritätszuschlag	19.950 €	18.130 €
Arbeitnehmer-Pauschbetrag	1.230 €	1.230 €
Beitragsbemessungsgrenze Kranken-/Pflegeversicherung	66.150 €	62.100 €
Beitragsbemessungsgrenze Renten-/Arbeitslosenversicherung	96.600 € (bundeseinheitlich)	90.600 € West / 89.400 € Ost
Durchschnittlicher Zusatzbeitrag Krankenversicherung	2,5 %	1,7 %
Pflegeversicherung (Zuschlag Kinderlose)	3,6 % (+0,6 %)	3,4 % (+0,6 %)
Minijob-Grenze monatlich	556 €	538 €

• Fünftelregelung: Seit 2025 berücksichtigt der Arbeitgeber die Steuerermäßigung für Abfindungen und Vergütungen für mehrere Jahre nicht mehr. Sie wird nur noch mit der Einkommensteuererklärung gewährt.
• Ost und West: Seit 2025 gilt in der Renten- und Arbeitslosenversicherung eine einheitliche Beitragsbemessungsgrenze.
• Kontrollwert: Jahresbruttolohn 50.000 €, Steuerklasse I, gesetzlich versichert (Zusatzbeitrag 2,5 %), kinderlos: Lohnsteuer 6.927 € (amtliche Prüftabelle).

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Funktionen des Lohnsteuerberechnungsprogramms

Der Lohnrechner enthält folgende Funktionen:

Der Programmablaufplan 2025 (geänderte Fassung vom 22.01.2025) berücksichtigt die Anpassungen des Einkommensteuertarifs einschließlich der Anhebung des Grundfreibetrags auf 12.096 Euro, der Zahlenwerte in § 39b Absatz 2 Satz 7 EStG, des Kinderfreibetrags (4.800 Euro bzw. 9.600 Euro) und der Freigrenze beim Solidaritätszuschlag (19.950 Euro) durch das Steuerfortentwicklungsgesetz.

Bei der Aufstellung wurde im Übrigen für 2025 berücksichtigt, dass:

• in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung die Beitragsbemessungsgrenze 66.150 Euro (2024: 62.100 Euro) beträgt,
• in der gesetzlichen Krankenversicherung der ermäßigte Beitragssatz (§ 243 SGB V) 14,0 % und der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz 2,5 % beträgt,
• in der sozialen Pflegeversicherung der Beitragssatz 3,60 %, der Zuschlag für Kinderlose 0,6 % und die Beitragsabschläge für zweite und weitere Kinder bis zum 5. Kind jeweils 0,25 % betragen,
• in der allgemeinen Rentenversicherung die Beitragsbemessungsgrenze bundeseinheitlich 96.600 Euro und der Beitragssatz 18,6 % beträgt.

Tipp: Für die Lohnsteuerbescheinigung können die einzelnen Ausgabewerte außerhalb des eigentlichen Lohnsteuerberechnungsprogramms addiert werden. Mit dem Rechner können Sie auch den internen Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber nach § 42b EStG erledigen.

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Erläuterung zu den Eingaben

• Bitte tragen Sie Ihren Bruttolohn laut Gehaltsabrechnung oder Lohnsteuerbescheinigung ein. Wählen Sie dazu den passenden Lohnzahlungszeitraum aus.
• Bitte wählen Sie den Zeitraum aus, ob Sie den Bruttolohn für das Jahr, Monat, Woche oder Tag eingeben möchten. Es sind tägliche, wöchentliche, monatliche und jährliche Lohnzahlungszeiträume berücksichtigt. Die Aufteilung von Jahresbeträgen auf unterjährige Lohnzahlungszeiträume sowie die Hochrechnung von Beträgen für unterjährige Lohnzahlungszeiträume auf Jahresbeträge wird entsprechend den in § 39b Absatz 2 Satz 9 EStG angegebenen Bruchteilen vorgenommen. Die Berechnung abweichender Lohnzahlungszeiträume -z. B. drei Tage -ist nicht möglich. In diesen Fällen ist die Steuer für den nächst kleineren Zeitraum zu ermitteln -hier z. B. Berechnung für alle drei Tage einzeln als Tageslohnsteuer. Bruchteile eines Cent werden entsprechend den Angaben im Lohnsteuerrechner auf ganze Cent aufgerundet bzw. bleiben außer Ansatz. Hat ein Rechenergebnis oder ein zu übertragendes Feld Dezimalstellen, die im Empfangsfeld nicht vorgesehen sind und ist im Lohnsteuerrechner nichts anderes angegeben, sind diese überschüssigen Dezimalstellen wegzulassen. Dies gilt jedoch nur für die im Lohnsteuerrechner genannten Felder.
• Lohnsteuerklassen in Deutschland: Unterschiedliche Steuerklassen sorgen dafür, dass die individuelle Situation eines Steuerzahlers bereits bei der Lohnsteuer berücksichtigt wird. Es gibt sechs verschiedene Lohnsteuerklassen
  für Arbeitnehmer. Diese versuchen, mit dem monatlichen Abzug abzubilden, was am Jahresende bei der Steuererklärung zu erwarten ist.
  - Steuerklasse I: Insbesondere Alleinstehende mit oder ohne Wohnsitz in Deutschland, die als Arbeitnehmer arbeiten und dafür Arbeitslohn erhalten, oder aus einer deutschen öffentlichen
  Kasse Arbeitslohn oder Versorgungsbezüge erhalten
  - Steuerklasse II: Alleinstehende mit Kindern (allein Erziehende)
  - Steuerklasse III: Verheiratete, nicht dauernd getrennt lebende Ehepartner mit dem höheren Arbeitslohn bezogen auf das Familieneinkommen
  - Steuerklasse IV: Verheiratete, die in der Regel beide ähnliche Gehälter beziehen
  - Steuerklasse V: Verheiratete, deren Ehepartner in Steuerklasse III ist
  - Steuerklasse VI: Arbeitnehmer, die mehrere Jobs nebeneinander haben
  Anstelle der Steuerklassenkombinationen III/V können beiderseits berufstätige Verheiratete für den Lohnsteuerabzug auch das so genannte Faktorverfahren wählen – ein Verfahren, das dafür sorgt, dass sich die monatliche Lohnsteuer der Eheleute nach ihren Einkommensanteilen verteilt.
• Steuerpflichtiger Arbeitslohn vor Berücksichtigung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag, des Altersentlastungsbetrags und des als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal festgestellten oder in der Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug für den Lohnzahlungszeitraum eingetragenen Freibetrags bzw. Hinzurechnungsbetrags.
• Der als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal für den Arbeitgeber nach § 39e EStG festgestellte oder in der Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug eingetragene Freibetrag für den Lohnzahlungszeitraum.
• Zahl der Kinderfreibeträge (eine Dezimalstelle, nur bei Steuerklassen I, II, III und IV)
• Religionsgemeinschaft des Arbeitnehmers lt. elektronischer Lohnsteuerabzugsmerkmale oder der Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug (bei keiner Religionszugehörigkeit = 0)
• Dem Arbeitgeber mitgeteilte Beiträge des Arbeitnehmers für eine private Basiskranken-bzw. Pflege-Pflichtversicherung im Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 3 EStG in Cent; der Wert ist unabhängig vom Lohnzahlungszeitraum immer als Monatsbetrag anzugeben.
• Private Krankenversicherung: Geben Sie Ihre monatliche Prämie und, falls bekannt, den Anteil für die Basisabsicherung an. Der Arbeitgeberzuschuss wird im Programmablaufplan 2025 typisiert berücksichtigt.
• Vorsorgepauschale: Sie enthält 2025 Teilbeträge für Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung (ggf. die Mindestvorsorgepauschale). Wählen Sie „rentenversicherungspflichtig: ja“, wenn Sie in der gesetzlichen Rentenversicherung oder einer berufsständischen Versorgungseinrichtung pflichtversichert sind (oder bei Befreiung freiwillig versichert). Beamte und Pensionäre wählen „nein“; sie sind in der Regel auch nicht arbeitslosenversicherungspflichtig.
• Sonstige Bezüge (ohne Vergütung aus mehrjähriger Tätigkeit) einschließlich Sterbegeld bei Versorgungsbezügen sowie Kapitalauszahlungen / Abfindungen, soweit es sich nicht um Bezüge für mehrere Jahre handelt und enthaltene Entschädigungen nach § 24 Nummer 1 EStG.
• Sterbegeld bei Versorgungsbezügen sowie Kapitalauszahlungen / Abfindungen, soweit es sich nicht um Bezüge für mehrere Jahre handelt
• Versorgungsbezüge ggf. unter Berücksichtigung einer geänderten Bemessungsgrundlage nach § 19 Absatz 2 Satz 10 und 11 EStG. Voraussichtliche Sonderzahlungen von Versorgungsbezügen im Kalenderjahr des Versorgungsbeginns bei Versorgungsempfängern ohne Sterbegeld, Kapitalauszahlungen/ Abfindungen. Jahr, in dem der Versorgungsbezug erstmalig gewährt wurde; werden mehrere Versorgungsbezüge gezahlt, wird aus Vereinfachungsgründen für die Berechnung das Jahr des ältesten erstmaligen Bezugs herangezogen
• Kapitalauszahlungen/ Abfindungen/ Nachzahlungen bei Versorgungsbezügen für mehrere Jahre
• Vergütung für mehrjährige Tätigkeit ohne Kapitalauszahlungen und ohne Abfindungen bei Versorgungsbezügen

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Der Lohnsteuerrechner verwendet folgende Steuerparameter

• Allgemeine Lohnsteuer (Lohnsteuer, die für einen Arbeitnehmer zu erheben ist, der in allen Sozialversicherungszweigen versichert ist.)
• Besondere Lohnsteuer (Lohnsteuer, die für einen Arbeitnehmer zu erheben ist, der in keinem Sozialversicherungszweig versichert und privat kranken-und pflegeversichert ist sowie dem Arbeitgeber keine Basiskranken-und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge mitgeteilt hat.)
• Abzug der Freibeträge nach § 39b Absatz 2 Satz 3 und 4 EStG vom Jahresarbeitslohn
• Jahreslohnsteuer in Euro
• Mindeststeuer für die Steuerklassen V und VI in Euro
• Solidaritätszuschlag auf die Jahreslohnsteuer und Freigrenze für den Solidaritätszuschlag in Euro
• Tarifliche Einkommensteuer in Euro - Kennzahl für die Einkommensteuer-Tarifarten: 1 = Grundtarif 2 = Splittingtarif
• Altersentlastungsbetrag in Euro
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag (Werbungskosten-Pauschbetrag) in Euro
• Sonderausgaben-Pauschbetrag in Euro
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Euro
• Versorgungsfreibetrag in Euro
• Kinderfreibetrag in Euro
• Beitragsbemessungsgrenzen (bundeseinheitlich)
• Beitragssatz des Arbeitgebers / Arbeitnehmers zur Krankenversicherung
• Beitragssatz des Arbeitgebers / Arbeitnehmers zur Pflegeversicherung

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Ergebnis des Lohnsteuerberechnungsprogramms

• Berechnung des Jahresarbeitslohns
• Berechnung der Jahreslohnsteuer mit Freibeträgen für Kinder als Jahresbemessungsgrundlage für Kirchenlohnsteuer und Solidaritätszuschlag
• Berechnung für den Lohnzahlungszeitraum einzubehaltende Lohnsteuer sowie Solidaritätszuschlag
• Berechnung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge sowie Solidaritätszuschlag
• Berechnung der Lohnsteuer für die Vergütung für mehrjährige Tätigkeit sowie Solidaritätszuschlag
• Berechnung des Solidaritätszuschlags mit Aufteilung auf den Lohnzahlungszeitraum
• Berechnung der Kirchenlohnsteuer
• Berechnung der Freibeträge
• Berechnung Vorsorgeaufwendungen für den Lohnzahlungszeitraum inkl. für den Lohnzahlungszeitraum berücksichtigte Beiträge des Arbeitnehmers zur privaten Basis-Krankenversicherung und privaten Pflege-Pflichtversicherung beim laufenden Arbeitslohn.

Hinweis: Der Ausgabewert kann auch negativ sein. Für tarifermäßigt zu besteuernde Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten enthält der Lohnsteuerrechner keinen entsprechenden Ausgabewert. Negative Steuer auf mehrjährigen Bezug wird nicht zugelassen.

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